根据国家五部委《关于加强抗震救灾资金物资监督的通知》及四川省审计厅《四川省抗震救灾款物审计工作实施方案》精神，我州审计机关由州审计局一把手亲自挂帅，全州共抽调100多人组成了18个审计组，从上到下落实了工作责任机制，于6月2日开始对救灾款物全方位、全过程跟踪，对财政、民政、教育、工会、妇联、工商联、红十字会、慈善会等部门单位所收受、管理、划拨、使用的抗震救灾款物实施审计。现将载至7月18日的审计结果公告如下：

　　一、基本情况

　　（一）全州捐赠款物收支的基本情况

　　“5.12”特大地震灾害发生以后，截至2008年7月18日，全州总共募集捐赠资金(含特殊党费)共计9,686.81万元;已划拨重灾区及省级主管部门8,703.97万元；余额982.84万元待划拨（其中:州本级839.91万元）。全州接收捐赠物资价值961.56万元，分别根据五个重灾区所需情况，已运去捐赠物资95车次，价值758.95万元。结余价值202.61万元的大米、矿泉水待运往灾区。

　　全州捐赠款物(含特殊党费)具体收付情况:

　　1、州政府捐赠资金1,000万元，已全部划拨灾区，其中：成都、德阳、绵阳、广元市和阿坝州各200万元。此外,州政府还筹集了500万元资金采购救灾物资支援灾区。

　　2、州慈善总会收到各县市、州级各单位、社会各界通过银行捐款及现金捐款5,105.99万元，已通过州财政专户划拨灾区4,320.28万元，其中：成都市414.16万元，德阳市1,006.12万元，绵阳市1,000万元，广元市900万元，阿坝州1,000万元；尚待划拨余额785.71万元。接收捐赠物资有衣物，大米，白糖，蔬菜，及方便食品等总价值961.56万元，已运往灾区758.95万元,尚有202.61万元物资待调运灾区。

　　3、州红十字会收到捐款587.48万元。按照州“5.12”抗震救灾指挥部安排已将506.32万元善款汇往重灾区，其中：成都市106.32万元，德阳市100万元，绵阳市100万元，广元市100万元，阿坝州100万元。尚待划拨余款81.16万元。

　　4、组织部门收到全州110,621名党员缴纳的“特殊党费”1,403.97万元，已汇入省委组织部1,370.46万元,待上划余额33.51万元。

　　5、各系统对口上划省级主管部门的捐款94.59万元。其中：州审计局4万元，州总工会16.59万元，州团委特殊团费10.40万元，州妇联63.60万元。

　　6、各县(市)政府直接划拨给州外省内重灾区的捐赠款1,412.32万元，尚余82.46万元待划拨。

　　（二）中央、省安排我州抗震救灾专项补助资金2,661.5万元，已全部按照上级救灾资金灾后恢复实施方案，与各相关部门联合分配下达各县市。

　　（三）我州甘洛县人民政府接受广东省增城市碧桂园物业发展有限公司捐赠款1,000万元,已全部安排用于灾后恢复重建，其中：民政救济300万元，教育、卫生、交通等基础设施建设700万元。

　　（四）、审计评价意见

　　审计认为，我州收受捐赠款物的部门及单位能够及时将捐款分别存入其银行账户，进行专账管理，对捐赠款物的收支制定了相应的管理制度。按州、县(市)政府的安排，已拨付的资金符合《救灾捐赠管理办法》和《中华人民共和国红十字会法》的规定及捐款人的意愿，做到了专款专用，未发现截留、挪用、私分、虚列支出及从捐赠款中提取管理费用等问题。

　　二、审计查出的主要问题及处理意见

　　（一）个别受捐单位财务机构设置不够健全、未进行银行存款日记账和现金日记账核算，未按会计制度的要求及时处理会计事务。主要原因是“5.12”汶川地震事发突然，社会各界捐赠款物热情高，捐款相对集中，接受捐赠款物单位人手少、工作量大，给日常会计工作的开展带来一定困难。

　　（二）银行存款余额与账面余额或统计金额不符。主要原因是许多捐款人将捐赠款直接存入银行未留名，未到受捐单位开具收据。而受捐单位由于时间紧、任务重、人手少未能每日到银行对账，导致了账面和银行存款实际余额不符。

　　（三）部分捐款未区分单位和个人开具收据。不利于单位的账务处理；对企业有可能造成国家税收的流失。

　　对上述问题，州、县(市)审计机关己作出限期整改、纠正或完善的审计处理。

　　三、审计建议

　　（一）接受捐赠款物的部门单位应建立健全救灾款物管理办法及财务制度，并按《中华人民共和国会计法》的要求，针对每次性质不同的捐赠款协调银行迅速开设专户，确定专业会计人员进行会计核算，进一步规范救灾捐赠的财会工作。

　　（二）接受捐赠款物的票据应当真实、合法、有效，并严格区分单位捐赠和个人捐款，以利于对所收受款物的管理，杜绝税收方面的漏洞；同时，也是尊重和保护捐赠者的合法权益。

　　（三）及时核对银行存款余额，对未开具收据的捐款进行清理，及时入账，做到账证、账实相符。

　　（四）有关部门单位对余存款物应加强管理,及时划拨捐款和调运物资,避免滞留现象的发生；收到上级及对口支援的抗震救灾款物，应当及时科学合理地安排，把党和政府的关怀、全州人民和社会各界的爱心及时送到灾区，切实支持灾区人民的基本生活和重建家园。